El convenio que pocos conocen
El Convenio entre el Reino de España y el Reino de Tailandia para Evitar la Doble Imposición fue firmado en Bangkok el 14 de octubre de 1997 y entró en vigor en 1998. Es el instrumento legal que determina dónde y cómo tributan tus ingresos cuando resides en un país y los generas (o recibes) del otro.
Sin este convenio, podrías estar obligado a pagar impuestos sobre los mismos ingresos en ambos países.
Artículos clave para españoles en Tailandia
Pensiones (Artículo 18 — Pensiones)
Este es el artículo más relevante para jubilados españoles.
Regla general: Las pensiones privadas y los planes de pensiones tributan únicamente en el país de residencia (Tailandia, si eres residente fiscal allí).
Pensiones públicas (Art. 19): Las pensiones pagadas por el Estado español (incluida la pensión de la Seguridad Social que tenga origen en función pública) tributan exclusivamente en España.
En la práctica: la mayoría de las pensiones de la Seguridad Social española siguen tributando en España. No en Tailandia. Esto te protege del cambio fiscal de 2024.
Importante: La clasificación exacta depende del tipo de pensión. Consulta con un asesor.
Sueldos y salarios (Artículo 15)
Si trabajas para una empresa española en remoto desde Tailandia:
- Generalmente tributa en Tailandia (donde se realiza el trabajo)
- Excepto si la empresa no tiene “establecimiento permanente” en Tailandia y cumples ciertas condiciones
Rendimientos de capital (Artículo 10-12)
- Dividendos: Pueden tributar en ambos países, pero con tipos máximos limitados por el convenio (10-15%)
- Intereses: Tipo máximo del 10-15% en el país fuente
- Cánones/Royalties: Tipo máximo del 15%
Plusvalías / ganancias patrimoniales (Artículo 13)
- Las ganancias por venta de inmuebles tributan donde están los inmuebles
- Las ganancias por venta de acciones u otros activos: depende del tipo
Cómo aplicar el convenio
Para beneficiarte del CDI, normalmente necesitas:
-
Certificado de residencia fiscal del país donde resides (Tailandia)
- Lo emite la autoridad fiscal tailandesa (Revenue Department)
- Necesitas un Tax ID tailandés primero
-
Acreditar ante la Agencia Tributaria española que eres residente fiscal en Tailandia
- Modelo 030 (baja del censo de residentes)
- Complementado con la baja consular
-
En el caso de la pensión: Notificar a la Seguridad Social española que resides en Tailandia y aportar el certificado de residencia fiscal tailandés para acogerte al CDI
El principio de residencia fiscal
El convenio define quién es “residente” de cada país. Si eres residente fiscal en ambos países simultáneamente (lo que puede ocurrir), el convenio tiene un orden de preferencia (“tie-breaker rules”):
- Residencia habitual (dónde vives de facto)
- Centro de intereses vitales (dónde tienes más vínculos económicos y personales)
- Nacionalidad
- Acuerdo mutuo entre autoridades fiscales
Ejemplo práctico
Perfil: Juan, 63 años. Pensión de la Seguridad Social de 1.400 €/mes. Vive en Chiang Mai 11 meses al año.
- Es residente fiscal en Tailandia (180+ días)
- Su pensión SS es de naturaleza pública → Art. 19 CDI → tributa solo en España
- En España: ya le retienen el IRPF en la nómina de la pensión (Seguridad Social lo hace automáticamente)
- En Tailandia: no tributa por esta pensión
- Impacto del cambio fiscal 2024: ninguno para esta parte de sus ingresos