Antes de empezar: el contexto
Este artículo es el paso a paso del formulario. Si lo que quieres es entender la foto completa del IRNR por alquiler —por qué tributas en España aunque vivas fuera, retenciones, etc.—, empieza por alquilar tu piso de España viviendo en Tailandia. Aquí nos remangamos con el Modelo 210.
La idea de fondo: cuando dejas de ser residente fiscal en España y te mudas a Tailandia, las rentas de tu piso en España dejan de ir en el IRPF y pasan al IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), que se liquida con el Modelo 210.
⚠ Guía orientativa. El IRNR tiene matices y la normativa está en evolución (ver lo de la sentencia de 2025). Confirma con un asesor antes de presentar.
Cuánto pagas: el 24% extracomunitario
Aquí está la diferencia que más duele:
| Residente en… | Tipo | ¿Deduce gastos? | ¿Reducción 50%? |
|---|---|---|---|
| UE / EEE | 19% | Sí | — |
| Tailandia (fuera UE) | 24% | Tradicionalmente no | No |
Como residente en Tailandia tributas al 24% sobre el ingreso íntegro, sin deducir gastos ni aplicar la reducción del 50% del alquiler de vivienda. Es bastante más gravoso que para un residente comunitario.
El posible cambio de 2025 (importante)
El 28 de julio de 2025, la Audiencia Nacional reconoció que los no residentes extracomunitarios también pueden deducir los gastos directamente relacionados con el alquiler, en igualdad con los comunitarios. Pero la Abogacía del Estado lo ha recurrido al Tribunal Supremo, así que aún no es firme. Qué hacer mientras tanto: declarar conforme a la norma vigente y valorar con tu asesor reclamar los gastos, dejando la puerta abierta a una devolución si el criterio se consolida.
Cuándo se presenta: ahora es ANUAL
Cambio clave: la autoliquidación del alquiler pasó a ser anual.
- Una sola declaración por todo el año, del 1 al 20 de enero del año siguiente.
- Ejemplo: el alquiler cobrado en 2025 se declara en enero de 2026.
- (Antes era trimestral; si llevas tiempo, ojo a no seguir con el chip antiguo.)
El paso a paso del Modelo 210
- Consigue tu NIF/NIE. Lo necesitas para identificarte como contribuyente no residente. Si lo tenías de antes, sigue valiendo.
- Reúne los datos del inmueble: referencia catastral, valor catastral, % de titularidad, fechas de alquiler.
- Reúne los ingresos (y, si vas a intentar deducir, los gastos con sus facturas: IBI, comunidad, suministros a tu cargo, intereses de hipoteca, amortización…).
- Entra en la Sede de la Agencia Tributaria → trámites del Modelo 210. Necesitarás certificado digital, Cl@ve o el sistema de identificación habilitado para no residentes.
- Tipo de renta: selecciona el código de rendimientos de inmuebles arrendados (alquiler).
- Marca tu residencia: país Tailandia, fuera de la UE → tipo 24%.
- Base imponible: el ingreso íntegro del periodo (o ingreso menos gastos, si optas por deducir a la espera del criterio del Supremo).
- Calcula la cuota (24% de la base) y elige forma de pago (domiciliación o ingreso).
- Presenta dentro del plazo (1–20 de enero) y guarda el justificante.
El piso vacío también declara
Aunque no lo alquiles, como no residente pagas IRNR por imputación de renta inmobiliaria: una renta presunta anual (un pequeño porcentaje del valor catastral) que también va por Modelo 210. Resumen: si tienes inmueble en España, casi seguro presentas 210, lo alquiles o no.
Cómo evitar pagar dos veces
Lo bueno: lo que pagues en España por este alquiler no se pierde de cara a Tailandia. El convenio de doble imposición España-Tailandia permite evitar la doble tributación sobre la misma renta. Y todo esto solo aplica una vez que eres no residente en España, lo que exige haber hecho bien la baja consular y el cambio de residencia fiscal y entender la regla de los 180 días tailandesa.
En resumen
- Vives en Tailandia + tienes piso en España → IRNR, Modelo 210.
- 24% sobre el ingreso íntegro (la sentencia de 2025 podría permitir deducir gastos — sigue su evolución).
- Anual: del 1 al 20 de enero del año siguiente.
- Piso vacío → también declaras por imputación de renta.
- Convenio para no pagar dos veces.
Con el formulario controlado, alquilar tu piso de España desde Tailandia deja de dar miedo. Para la visión de conjunto, vuelve a el IRNR del alquiler sin sustos.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo pago por alquilar mi piso de España si vivo en Tailandia?
Al ser residente en un país de fuera de la UE (Tailandia), tributas al 24% sobre el ingreso íntegro del alquiler, y tradicionalmente sin poder deducir gastos ni aplicar la reducción del 50% que tienen los residentes. Es más que el 19% con gastos deducibles que pagan los residentes de la UE. Una sentencia de 2025 podría cambiar esto (ver abajo).
¿Cuándo se presenta el Modelo 210 por alquiler?
Desde la reforma, la declaración del alquiler es anual: una única presentación entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente al que se declara (antes era trimestral). Por ejemplo, el alquiler cobrado en 2025 se declara en enero de 2026. Si vendes el inmueble o hay otras rentas, pueden aplicar plazos distintos.
¿Puedo deducir gastos del alquiler siendo residente en Tailandia?
Tradicionalmente no: los extracomunitarios pagaban el 24% sobre el ingreso bruto. Pero el 28 de julio de 2025 la Audiencia Nacional reconoció el derecho de los no residentes extracomunitarios a deducir los gastos directamente relacionados con el alquiler, en igualdad con los comunitarios. Ojo: la Abogacía del Estado lo ha recurrido al Tribunal Supremo, así que aún no es definitivo. Conviene declarar conforme a la norma y valorar reclamar.
¿Y si el piso está vacío, no alquilado?
Aun sin alquilarlo, como no residente pagas el IRNR por 'imputación de renta inmobiliaria': una renta presunta anual (un pequeño porcentaje del valor catastral) que también se declara con el Modelo 210. Tener un inmueble en España casi siempre implica presentar 210, lo alquiles o no.