Si vas a jubilarte en Tailandia, los impuestos de tu pensión dependen de una sola pregunta: ¿fuiste funcionario o no? Un convenio de 1997 reparte cada caso, y casi nadie lo lee.
⚠ Esto es información general, no asesoramiento fiscal. La fiscalidad de las pensiones depende de tu caso concreto (tipo de pensión, residencia, otras rentas). Confirma tu situación con un asesor antes de tomar decisiones.
En los foros circula de todo: que “te quitan un 8% por vivir fuera”, que “en Tailandia pagarás más”, que “la pensión española siempre tributa en España”. Casi todo es falso o está a medias. La respuesta correcta está escrita desde hace décadas en el Convenio de Doble Imposición España-Tailandia (firmado en Madrid el 14-10-1997, publicado en el BOE de 09-10-1998), que sigue plenamente vigente. Esta guía es el detalle jurídico de dónde tributa cada tipo de pensión — el complemento de la guía operativa de cómo cobrar tu pensión desde Tailandia (cuenta, fe de vida, complementos) y del marco general del convenio.
Jubilarse en Tailandia: los impuestos de tu pensión los deciden dos artículos del convenio
Todo el reparto sale de dos artículos del CDI (texto literal del BOE, Instrumento de Ratificación de 09-10-1998):
Artículo 18 — Pensiones. Las pensiones «por razón de un empleo anterior» solo pueden someterse a imposición en el Estado donde resides. Si eres residente fiscal tailandés, tu pensión contributiva del INSS, tu pensión de empresa o tu plan de pensiones de empleo tributan exclusivamente en Tailandia. España debe dejar de gravar: ni IRPF ni IRNR, 0% — siempre que acredites la residencia fiscal tailandesa con certificado.
Artículo 19.2 — Funciones públicas. Las pensiones pagadas por el Estado «por razón de servicios prestados a este Estado» — funcionarios, clases pasivas, personal estatutario de la Administración — solo pueden someterse a imposición en España, vivas donde vivas. La única excepción: que seas residente y nacional tailandés, un caso rarísimo para un español (exigiría tener la nacionalidad tailandesa).
La tabla que lo resume:
| Tipo de pensión | Artículo del CDI | Dónde tributa |
|---|---|---|
| Funcionario / clases pasivas / estatutarios | 19.2 | Solo España (salvo residente Y nacional tailandés) |
| Contributiva de la Seguridad Social (empleo por cuenta ajena) | 18 | Solo Tailandia |
| Plan de pensiones de empleo / pensión de empresa | 18 | Solo Tailandia |
| Plan de pensiones individual, seguros de jubilación | 18 (si deriva de un empleo anterior) o 22 | Tailandia; posible tributación compartida si se califica como “otra renta” |
| Autónomo (RETA), viudedad, no contributivas | Zona gris (18 vs 22) | Prudencia: consulta tu caso |
⚠ Ojo con lo que leas por ahí (incluso en webs serias): el convenio no fija ningún tipo del 10% para pensiones, y la pensión contributiva ordinaria no tributa “exclusivamente en España”. El CDI no pone tipos: reparte la potestad de gravar. Los tipos los pone después la ley interna de cada país.
Nick Steemans · CC BY 3.0 / Wikimedia CommonsLa zona gris: autónomos, viudedad y las “otras rentas”
El artículo 18 tiene una letra pequeña que importa: habla de pensiones «por razón de un empleo anterior». Una pensión que no derive de un empleo por cuenta ajena — el caso típico es la del autónomo (RETA) — podría no encajar en el 18 y caer en el artículo 22 (“rentas no mencionadas expresamente”). Y el 22.3 permite al país de origen de la renta gravarla también: tributación compartida, con deducción en Tailandia de lo pagado en España (artículo 23).
No hay una doctrina cerrada y pública para el caso concreto España-Tailandia, así que lo honesto es decirlo claro: si tu pensión es de autónomo, de viudedad o no contributiva, estás en zona gris y conviene consultarlo antes de montar tu planificación sobre una casilla u otra.
Un detalle técnico que juega a tu favor: este convenio no tiene cláusula de remesa (a diferencia de otros CDI firmados por Tailandia). La tributación por remesa que verás más abajo es solo derecho interno tailandés, no una condición del convenio.
El lado español: la escala del 8/30/40 (y de dónde sale el bulo del 8%)
Al ser residente fiscal tailandés pasas a ser no residente en España, y las pensiones de fuente española que España pueda gravar (las del artículo 19.2, o cualquiera si no acreditas tu residencia tailandesa) tributan por IRNR con una escala específica para pensiones, según el manual de tributación de no residentes de la AEAT:
| Pensión anual | Cuota fija | Tipo sobre el resto |
|---|---|---|
| Hasta 12.000 € | 0 € | 8% |
| 12.000 – 18.700 € | 960 € | 30% |
| Más de 18.700 € | 2.970 € | 40% |
De aquí nace el famoso “solo te quitan un 8%” de los foros. Es cierto solo hasta 12.000 € anuales. Con 18.700 € el tipo medio ya es del 15,9%; con 26.600 €, del 23%; con 30.800 €, del 25,4%. Y el marginal del 40% arranca en 18.700 € — mucho antes que los tramos altos del IRPF.
Además, en IRNR no hay mínimo personal, ni mínimo por edad, ni reducción por rendimientos del trabajo: esas ventajas son del IRPF de residentes. Consecuencia contraintuitiva que nadie cuenta: un funcionario con pensión media-alta puede pagar como no residente más de lo que pagaba viviendo en España. Mudarse a Tailandia puede subirle el impuesto.
La mecánica es el modelo 210:
- A ingresar: los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero, por las rentas del trimestre anterior (calendario de la AEAT para pensiones; no lo confundas con los nuevos plazos anuales de la Orden HAC/623/2026, BOE 23-06-2026, que son para alquileres y renta imputada).
- A devolver (te retuvieron y el convenio dice que tu pensión solo tributa en Tailandia): desde el 1 de febrero del año siguiente, con 4 años de plazo.
- Los formularios nuevos de esa misma Orden HAC/623/2026 serán obligatorios en presentaciones desde el 01-01-2027.
¿Y cómo consigues que el INSS o la gestora del plan no retengan directamente? Acreditando tu residencia fiscal tailandesa con el certificado del Revenue Department (lo vemos abajo). Sin certificado, el pagador retiene por defecto y te toca pelear la devolución.
El lado tailandés: solo tributa la pensión que remites
Tailandia grava por su propio sistema, y para el pensionista funciona así (régimen vigente, no propuestas):
- Eres residente fiscal tailandés desde 180 días en el año natural.
- La renta extranjera generada desde el 01-01-2024 tributa al remitirla a Tailandia, sea el año que sea (Orden Por. 161/2566).
- El ahorro y las rentas anteriores al 01-01-2024 quedan exentos al remitirlos (Orden Por. 162/2566). Guarda extractos de tus saldos a 31-12-2023: son tu salvavidas documental.
- Las reformas que quizá hayas leído (exención si remites en el año o el siguiente; tributación por renta mundial) son propuestas sin aprobar. No planifiques con ellas.
Qué cuenta como remesa (transferencias, pagos con tarjeta, retiradas de cajero) lo tienes al detalle en la guía de remesas y cómo traer tu dinero.
Cuando la pensión remitida tributa, lo hace como renta del trabajo con deducciones generosas (PwC Worldwide Tax Summaries, Tailandia):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Exención para residentes de 65 años o más | Primeros 190.000 THB (≈5.000 €) |
| Deducción de gastos (50% de la renta del trabajo) | Tope 100.000 THB (≈2.600 €) |
| Mínimo personal | 60.000 THB (≈1.600 €) |
Y la escala del IRPF tailandés va del 0% al 35%: 0% hasta 150.000 THB de base, 5% hasta 300.000, 10% hasta 500.000, 15% hasta 750.000, 20% hasta 1.000.000 y sigue subiendo por tramos hasta el 35% por encima de 4.000.000 THB.
Dos piezas más del engranaje tailandés:
- Declaración anual: formulario P.N.D. 90, del 1 de enero al 31 de marzo (e-filing hasta ~8 de abril). Aunque tu cuota salga cero, te conviene presentarla: sin declaración no hay certificado.
- Certificado de residencia fiscal (R.O. 21 / R.O. 22): lo expide el Revenue Department con 180+ días de estancia, TIN y declaración presentada. Caduca cada año. Es el papel que España exige para aplicar el convenio y pagarte la pensión bruta.
💡 Excepción de lujo: los titulares del visado LTR Wealthy Pensioner están exentos del impuesto tailandés sobre la renta extranjera remitida por el Royal Decree 743 (2022). Combinado con el artículo 18 del convenio, hoy una pensión contributiva o privada puede quedar sin tributar en ninguno de los dos países. Es la situación legal actual; nadie promete que dure.
¿Pagarás más o menos que en España? Tres casos con números
Cifras orientativas: tipo de cambio ~38 THB/€, pensionista de 65+ años, soltero y sin otras rentas; las cuotas españolas de IRPF son estimaciones (“en torno a”) porque varían por comunidad autónoma. Para tu presupuesto completo, pásalo por la calculadora de coste de vida.
Caso 1 — Andrés, maestro jubilado (clases pasivas): 2.200 €/mes × 14 = 30.800 €/año. Artículo 19.2: tributa solo en España, viva donde viva. Por IRNR paga 2.970 + 40% × (30.800 − 18.700) = 7.810 € (25,4% de tipo medio). Como residente en España pagaba en torno a 6.000 € de IRPF: mudarse le sube el impuesto ~1.800 €/año, porque pierde mínimos y reducciones. En Tailandia: 0 THB, aunque remita toda la pensión — el convenio impide a Tailandia gravarla.
Caso 2 — Carmen, pensión contributiva del INSS: 1.900 €/mes × 14 = 26.600 €/año (≈1.014.800 THB), la remite entera. Artículo 18: tributa solo en Tailandia (con su certificado R.O. 21/22 enviado al pagador). Base tailandesa: 1.014.800 − 190.000 − 100.000 − 60.000 = 664.800 THB. Cuota: ≈52.200 THB ≈ 1.370 € (tipo medio 5,1%). En España esa pensión pagaba en torno a 4.300 € de IRPF; y si no hiciera nada y le aplicaran el IRNR, 6.130 €. Bien gestionado, ahorra ~3.000 €/año; sin certificado pagaría unos 4.700 € de más.
Caso 3 — Luis: 1.400 €/mes × 14 del INSS (19.600 €) + 6.000 € de rescate anual de su plan, pero solo remite 12.000 € (≈457.800 THB) y cubre el resto con ahorro pre-2024 documentado (exento por la Por. 162/2566). Base tailandesa: 457.800 − 190.000 − 100.000 − 60.000 = 107.800 THB → por debajo de 150.000 → cuota 0. Presenta el P.N.D. 90 igualmente para poder pedir su certificado. En España esas rentas pagarían en torno a 3.700-4.000 €: ~4.000 €/año de diferencia a su favor, legalmente. (El momento del rescate del plan tiene su propia estrategia — no lo improvises.)
| Caso | Pensión anual | Paga en España | Paga en Tailandia | Frente a quedarse en España |
|---|---|---|---|---|
| Andrés (funcionario) | 30.800 € | 7.810 € (IRNR) | 0 | ~1.800 € MÁS al año |
| Carmen (INSS) | 26.600 € | 0 | ≈1.370 € | ~3.000 € menos al año |
| Luis (INSS + plan, remesa parcial) | 25.600 € | 0 | 0 | ~4.000 € menos al año |
Jubilarse en Tailandia sin sustos: los impuestos de tu pensión, paso a paso
Si tu pensión es del artículo 18 (contributiva, de empresa, plan de empleo), el circuito anual es este:
- Antes de irte: clasifica cada pensión que cobres (¿18 o 19.2?). Si tienes mezcla — por ejemplo clases pasivas + un plan privado —, cada una sigue su regla.
- Consigue el visado de larga estancia que encaje contigo (el clásico es la Non-O/O-A de jubilación) y, al superar los 180 días, pide tu TIN en la oficina del Revenue Department.
- Cada enero-marzo: suma lo remitido el año anterior y presenta el P.N.D. 90 (hasta el 31 de marzo; e-filing ~8 de abril).
- Con la declaración presentada, pide el R.O. 21 / R.O. 22 y envíalo al INSS o a tu gestora para cobrar la pensión bruta. Renuévalo cada año.
- Si ya te retuvieron: modelo 210 de devolución desde el 1 de febrero del año siguiente (tienes 4 años).
- No olvides la fe de vida en su ventana (en 2026 hay dos: 1 ene-31 mar y 1-30 sep, con la app VIVESS como alternativa) — es un trámite del cobro, no del certificado fiscal: el detalle está en la guía de cobrar la pensión desde Tailandia.
Si eres funcionario, tu circuito es más corto y menos agradable: comunicar el traslado, tributar en España por IRNR (escala 8/30/40) y no declarar esa pensión en Tailandia. Presupuesta la subida antes de mudarte.
¿Pensión mixta, dudas con el RETA, un plan individual gordo o un LTR en el horizonte? Son exactamente los casos donde un error cuesta miles de euros al año. Si quieres resolver el tuyo sobre seguro, puedes consultarlo directamente con Esteban y salir con el circuito montado.
En resumen
Jubilarse en Tailandia y pagar bien los impuestos de tu pensión se reduce a cuatro ideas:
- El convenio de 1997 (BOE 09-10-1998) reparte el pastel: pensión de funcionario, solo España (art. 19.2); contributiva y privada, solo Tailandia (art. 18); autónomos y viudedad, zona gris.
- El 8% es un mito a medias: es el primer tramo del IRNR español (escala 8/30/40, según la AEAT), no un “descuento por vivir fuera”. Con el convenio bien aplicado, la pensión del art. 18 paga 0% en España.
- Tailandia solo grava lo que remites (Por. 161/2566), con exención del ahorro pre-2024 (Por. 162/2566) y mínimos generosos: una pensión media tributa al 0-6% efectivo.
- El papeleo es el pegamento: TIN → P.N.D. 90 → certificado R.O. 21/22 → pensión bruta. Sin certificado, retención y modelo 210.
Tu siguiente paso natural: repasa la parte operativa — cuenta, complementos y fe de vida — en la guía de cómo cobrar tu pensión desde Tailandia, que es la otra mitad de esta historia.
Preguntas frecuentes
¿Mi pensión de la Seguridad Social tributa en España o en Tailandia?
Si deriva de un empleo por cuenta ajena y eres residente fiscal tailandés, solo en Tailandia (artículo 18 del convenio). Únicamente las pensiones de funcionario y clases pasivas se quedan en España (artículo 19.2), salvo el caso rarísimo de tener además nacionalidad tailandesa.
¿Es verdad que a los pensionistas en el extranjero solo les quitan un 8%?
No. El 8% es solo el primer tramo de la escala española de IRNR para pensiones (hasta 12.000 €/año) y aplica cuando España puede gravar. Con el convenio bien aplicado, una pensión contributiva o privada paga 0% en España y tributa por la escala tailandesa, con mínimos generosos.
¿Cuánto pagaría en Tailandia por una pensión de 1.900 €/mes?
Orientativamente, con 65 años o más y remitiéndola entera, en torno al 5% efectivo: unos 52.000 THB (≈1.370 €) al año. La exención de 190.000 THB para mayores de 65, la deducción de gastos de 100.000 THB y el mínimo personal de 60.000 THB rebajan mucho la base.
¿Y si vivo de mis ahorros y no remito la pensión?
El ahorro generado antes del 1 de enero de 2024 está exento al remitirlo a Tailandia (Orden Por. 162/2566). Guarda extractos con tus saldos a 31-12-2023: son la prueba de que ese dinero es ahorro previo y no renta nueva.
¿Qué necesito para que el INSS o mi gestora no me retengan?
El certificado de residencia fiscal tailandés (R.O. 21 / R.O. 22) que expide el Revenue Department. Exige haber pasado 180+ días en Tailandia, tener TIN y haber presentado la declaración tailandesa; caduca y hay que renovarlo cada año. Sin él, te retienen y toca pedir devolución con el modelo 210.
¿El visado LTR cambia algo?
Sí. El LTR Wealthy Pensioner exime del impuesto tailandés la renta extranjera remitida (Royal Decree 743 de 2022). Combinado con el artículo 18 del convenio, hoy una pensión contributiva o privada puede quedar sin tributar en ninguno de los dos países, aunque nadie garantiza que esa situación dure para siempre.