Qué reparte exactamente el convenio España-Tailandia
El convenio de doble imposición España-Tailandia asigna cada renta a un país: dividendos con retención máxima del 10% en España, plusvalías de valores solo donde resides y pensiones según su origen. Esa es la respuesta corta; este artículo es la larga, renta a renta y con el número de artículo del convenio para que puedas citarlo ante Hacienda, ante un banco o ante tu asesor.
⚠ Esto es información general, no asesoramiento fiscal. La aplicación del convenio depende de tu caso concreto (tipo de renta, residencia, calificación de la pensión). Confirma con un asesor con experiencia en expatriados antes de tomar decisiones.
El texto legal es el Convenio entre España y Tailandia para evitar la doble imposición, hecho en Madrid el 14 de octubre de 1997 y publicado en el BOE de 9 de octubre de 1998 (BOE-A-1998-23417). Sigue plenamente vigente, modificado por el instrumento multilateral (MLI), y no hay renegociación en tramitación. Si buscas el mapa general (qué es un CDI, las reglas de desempate de residencia, cómo se lee), empieza por la introducción al convenio de doble imposición; aquí bajamos al detalle artículo por artículo.
La tabla completa
| Renta | Artículo del CDI | Dónde tributa | Límite en la fuente (España) |
|---|---|---|---|
| Dividendos | 10 | Ambos países | 10% del importe bruto |
| Intereses | 11 | Ambos países | 10% (bancos y aseguradoras) / 15% (resto) / 0% (entes públicos) |
| Cánones / royalties | 12 | Ambos países | 5% / 8% / 15% según categoría |
| Alquileres de inmuebles | 6 | Donde esté el inmueble (y residencia, con crédito) | Sin límite: IRNR normal |
| Plusvalía de inmuebles | 13.1 | Donde esté el inmueble | Sin límite: IRNR normal |
| Plusvalía de acciones y fondos | 13.5 | Solo residencia | 0% en España si resides en Tailandia |
| Acciones de sociedades inmobiliarias | 13.2 | Donde estén los inmuebles | Sin límite |
| Pensión privada (empleo anterior) | 18 | Solo residencia | 0% en España si resides en Tailandia |
| Pensión pública | 19.2 | Solo España (salvo nacional tailandés residente) | Retención normal del IRPF |
| Sueldos | 15 | Donde se realiza el trabajo (regla de los 183 días) | — |
“Ambos países” significa que España puede retener hasta el límite y Tailandia, como país de residencia, grava la renta dándote crédito por lo pagado en España (artículo 23). Vamos renta a renta.
Luis García (Zaqarbal) · CC BY-SA 3.0 es / Wikimedia CommonsDividendos: el techo del 10% (artículo 10)
Si eres residente fiscal en Tailandia y cobras dividendos de acciones españolas:
- El tipo interno del IRNR español es el 19%.
- El artículo 10.2 del convenio lo limita al 10% del importe bruto, siempre que seas el beneficiario efectivo de los dividendos.
- Con el certificado de residencia fiscal tailandesa, el banco o depositario aplica el 10% directamente, o reclamas la diferencia a Hacienda con el Modelo 210.
En números: por 10.000 € de dividendos (~380.000 THB), la retención española pasa de 1.900 € a 1.000 € (~38.000 THB). Son 900 € al año (~34.200 THB) que recuperas solo por aplicar bien un papel.
Después, Tailandia entra en juego si remites esa renta al país: según las Órdenes Por. 161/2566 y 162/2566, la renta extranjera generada desde el 1 de enero de 2024 tributa al remitirla a Tailandia (IRPF tailandés progresivo del 0% al 35%), con crédito por el 10% ya pagado en España. La mecánica completa de retenciones, formularios y devoluciones la tienes en dividendos y rentas del capital: aquel artículo lleva la operativa, este lleva la regla.
Intereses: 10% o 15% según quién cobra (artículo 11)
Los intereses (cuentas, depósitos, bonos) también pueden gravarse en los dos países, pero el artículo 11.2 pone techos distintos según el perceptor:
| Perceptor del interés | Límite en la fuente |
|---|---|
| Instituciones financieras (incluidas aseguradoras) | 10% |
| Cualquier otro beneficiario (tú, como particular) | 15% |
| Estados, bancos centrales y entes públicos acordados | 0% (exentos, art. 11.3) |
Para un particular residente en Tailandia con depósitos o bonos españoles, el techo práctico es el 15%. Como el tipo interno del IRNR sobre intereses es el 19%, el convenio también aquí recorta la factura, aunque menos que en dividendos.
Cánones y royalties (artículo 12)
Menos habitual, pero existe: si cobras derechos de autor u otros cánones de fuente española, el convenio fija tres tipos: 5% para derechos de autor de obras literarias, teatrales, musicales, artísticas o científicas (excluidas las películas cinematográficas), 8% para el arrendamiento financiero de equipos industriales, comerciales o científicos y 15% para el resto. Si eres escritor, músico o licencias software desde Tailandia, este artículo es tu referencia.
Plusvalías: casi todo se decide en tu residencia (artículo 13)
El artículo 13 es el que más dinero mueve para el inversor expatriado, y su lógica es sencilla: los inmuebles mandan; el resto va a tu residencia.
- Inmuebles (13.1): la ganancia por vender un piso tributa donde esté el inmueble. Tu piso de Madrid tributa en España aunque lleves años en Chiang Mai — la operativa completa (el 3%, el modelo 210, la remesa) está en vender tu piso de España viviendo en Tailandia.
- Sociedades inmobiliarias (13.2): vender acciones de una sociedad cuyo activo son principalmente inmuebles equivale a vender los inmuebles: tributa donde estén.
- Acciones, fondos, ETFs y demás valores (13.5): la regla general es que la ganancia solo puede gravarse en tu país de residencia. Residente en Tailandia = España no grava tus plusvalías de cartera.
La consecuencia práctica es enorme: el país en el que resides cuando vendes determina el tratamiento de toda tu cartera. Vender antes o después de mudarte puede cambiar la factura por completo — el momento de la venta, el traslado de la cartera y la elección de bróker los desarrollamos en inversiones y brokers al mudarte a Tailandia.
💡 Recuerda el segundo tiempo tailandés: que España no grave tu plusvalía no significa tributación cero. Si eres residente tailandés y remites esa ganancia (generada desde 2024) a Tailandia, tributa allí a la escala del 0-35%. Ganancia no remitida, ganancia que de momento no tributa en Tailandia con la norma vigente.
Pensiones: el artículo 18 contra el 19
La pregunta estrella de los jubilados, y la respuesta depende de qué generó tu pensión:
| Tipo de pensión | Artículo | Dónde tributa |
|---|---|---|
| Por empleo anterior privado | 18 | Solo en tu país de residencia (Tailandia) |
| De función pública | 19.2 | Solo en España (salvo que seas residente y nacional tailandés) |
| Planes de pensiones privados | 18 (regla general) | Residencia, según la calificación del rescate |
El artículo 18 es tajante: las pensiones pagadas “por razón de un empleo anterior” solo pueden someterse a imposición en el Estado donde reside el pensionista. Y el 19.2 reserva para España las pensiones derivadas de servicios prestados al Estado o sus administraciones — un funcionario español jubilado en Bangkok sigue tributando en España por su pensión, con su retención de siempre.
¿Y la pensión de la Seguridad Social? Aquí está el matiz que más consultas genera: su calificación depende del origen del empleo que la generó (público o privado), y de esa calificación depende el país que grava. No des por hecho tu caso: pide criterio antes de mover tu residencia, porque el efecto combina con la fiscalidad tailandesa de las remesas. El rescate de planes de pensiones privados españoles siendo no residente tiene además su propia mecánica de retenciones y devoluciones, que tratamos en planes de pensiones para no residentes.
Alquileres: el inmueble manda (artículo 6)
Las rentas de tu piso alquilado en España pueden gravarse en España (artículo 6 del convenio): como no residente tributas por el IRNR al 24% sobre el ingreso bruto, sin deducir gastos, mediante el Modelo 210. El convenio aquí no pone techo — el inmueble manda.
Ojo a los plazos, porque acaban de cambiar: según la Orden HAC/623/2026 (BOE de 23 de junio de 2026), para devengos de 2026 en adelante el alquiler se declara agrupado por año natural, presentando el Modelo 210 del 1 al 20 de abril del año siguiente (domiciliación del 1 al 15 de abril). La renta imputada del piso vacío, por su parte, se presenta entre el 1 de abril y el 31 de diciembre del año siguiente. El paso a paso completo, con casillas y ejemplos, está en alquilar tu piso en España siendo no residente.
Sueldos y teletrabajo: la regla de los 183 días (artículo 15)
Mención rápida porque cada vez afecta a más gente: los sueldos tributan, como regla general, donde se realiza físicamente el trabajo. Si teletrabajas desde Tailandia para una empresa española, el convenio apunta a Tailandia, salvo la excepción clásica de estancias cortas: si pasas menos de 183 días en el país en cualquier período de doce meses, el pagador no es residente allí y no hay establecimiento permanente que soporte el coste, el sueldo puede seguir tributando solo en España. Para el nómada asentado (180+ días, residente fiscal tailandés), la regla general gana: el trabajo se presta en Tailandia y allí se grava.
Cómo se elimina la doble imposición (artículo 23)
El mecanismo es el método de imputación (crédito fiscal): cuando una renta puede gravarse en los dos países, el país de residencia deduce el impuesto pagado en el otro, con el límite de lo que él mismo habría cobrado por esa renta.
Para el residente en Tailandia, el circuito completo con la norma vigente queda así:
- España retiene en la fuente con el límite del convenio (10% dividendos, 15% intereses…).
- Tailandia grava la renta si la remites al país (renta generada desde el 1 de enero de 2024, Por. 161/2566; el ahorro y la renta pre-2024 quedan exentos al remitirlos, Por. 162/2566).
- Tailandia descuenta el impuesto español ya pagado (artículo 23.3 del convenio).
⚠ Las dos reformas tailandesas de las que habrás oído hablar (la exención si remites en el año o el siguiente, y el salto a tributación por renta mundial) son propuestas sin aprobar a mediados de 2026. No planifiques con reglas que no existen: el marco vigente es el de remesas descrito arriba.
Cómo aplicar el convenio de doble imposición España-Tailandia, paso a paso
Los límites no se aplican solos: hay que acreditar que eres residente fiscal tailandés a efectos del convenio. Tu checklist:
- Consigue tu TIN tailandés y el certificado de residencia fiscal del Revenue Department (imprescindible: la baja consular por sí sola no acredita nada ante Hacienda).
- Entrega el certificado a tu banco, bróker o pagador español para que aplique el límite del convenio en origen.
- Si te retuvieron de más, reclama la diferencia con el Modelo 210 dentro de plazo.
- Guarda todos los justificantes de retención españoles: son tu crédito fiscal en Tailandia.
- Revisa la calificación de tu pensión (artículo 18 vs 19) antes de decidir el traslado.
- Documenta qué remesas a Tailandia son ahorro pre-2024 (exento) y cuáles renta nueva.
Cada renta tiene su papeleo y sus plazos: crúzalo todo con tu situación en el test de visado y residencia si aún estás planificando la mudanza. Y si tu caso mezcla varias rentas — pensión más dividendos más un piso alquilado es el combo clásico —, una consultoría con Esteban te ordena en una sesión qué artículo aplica a cada euro y qué papel necesitas para cada límite.
En resumen
El convenio de doble imposición España-Tailandia, renta a renta, se reduce a cuatro reglas: dividendos e intereses con techo en España (10% y 10-15%), plusvalías de valores y pensiones privadas solo donde resides, inmuebles siempre donde estén y pensiones públicas siempre en España. Todo lo demás es acreditación: certificado de residencia fiscal, límites bien aplicados y justificantes guardados para el crédito del artículo 23.
| Si tu renta es… | El convenio dice… |
|---|---|
| Dividendos españoles | 10% en España + Tailandia si remites, con crédito |
| Intereses españoles | 15% en España (10% si banca) + Tailandia si remites |
| Venta de acciones/fondos | Solo Tailandia (art. 13.5) |
| Venta o alquiler de inmueble español | España (art. 6 y 13.1), sin techo |
| Pensión privada | Solo Tailandia (art. 18) |
| Pensión pública | Solo España (art. 19.2) |
El siguiente paso natural: fija bien tu residencia y la operativa de cada renta empezando por los dividendos y rentas del capital, que es donde más dinero se deja quien no aplica el convenio.
Preguntas frecuentes
¿Qué retención tienen los dividendos españoles si vivo en Tailandia?
El artículo 10 del convenio limita la retención en España al 10% del importe bruto si eres el beneficiario efectivo y acreditas tu residencia fiscal tailandesa. Sin el convenio, el tipo interno del IRNR es el 19%: la diferencia se aplica directamente o se reclama con el Modelo 210. Después, Tailandia puede gravar esa renta si la remites, con crédito por el 10% ya pagado.
¿Dónde tributan las plusvalías si vendo acciones o fondos?
Como regla general (artículo 13.5 del convenio), solo en tu país de residencia. Siendo residente fiscal tailandés, España no grava tus plusvalías de valores. Hay dos excepciones: los inmuebles y las acciones de sociedades cuyo activo son principalmente inmuebles tributan donde estén situados los inmuebles.
¿Mi pensión tributa en España o en Tailandia?
Depende de su origen. Las pensiones por un empleo anterior privado solo pueden gravarse en tu país de residencia (artículo 18): Tailandia, si vives allí. Las pensiones de función pública tributan en España (artículo 19.2), salvo que seas residente y nacional tailandés. La calificación de cada pensión de la Seguridad Social depende del empleo que la generó, así que confírmala antes de mudarte.
¿Cómo evito pagar dos veces por la misma renta?
Con el método de imputación del artículo 23: cuando una renta puede gravarse en los dos países, el país de residencia deduce el impuesto ya pagado en el otro, hasta el límite de su propio impuesto. Para aplicarlo necesitas el certificado de residencia fiscal y los justificantes de la retención soportada.
¿Sigue vigente el convenio España-Tailandia?
Sí. Es el convenio hecho en Madrid el 14 de octubre de 1997, publicado en el BOE el 9 de octubre de 1998, en vigor desde el 16 de septiembre de 1998 y modificado por el instrumento multilateral (MLI). A mediados de 2026 no hay ninguna renegociación en tramitación según la lista de convenios de Hacienda.